红线外的成本费用会计和税务如何处理？
133****6119
国家税务总局公告2011年第6号
提问时间:2022-07-10 13:46:44
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回答
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共1个
张德川
从业10年
专利权恢复专利驳回复审
所在地区:福州市
咨询解答:570
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据上述规定，发票所载费用，纳税人应根据权责发生制确认是否形成当年度的费用，如果属于当年度费用，会计上应确认为当年度的费用而不必预提，同时作为当年度成本费用在企业所得税前扣除。汇算清缴前取得发票的，不再进行纳税调整，未取得的，需要进行纳税调整。
2022-07-10 15:46:45
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