企业发生的某些成本、费用没有取得合法凭证，能否税前列支？

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国家税务总局公告 2011年34号

提问时间:2022-07-11 04:42:35

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吴佳鑫

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没有取得正规发票的支出，是不可以税前扣除的。根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

因此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。拓展资料：税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方：

1.会计处理时，实际发生的费用开支是入了账的；

2.在计算缴纳所得税时（即常说的税法上的规定）有些不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。

2022-07-11 07:38:37

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