本期盈余年终如何结转？

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年未弥补亏损怎么处理

提问时间:2022-07-24 04:58:40

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回答 | 共2个

王开伟

从业11年

人力资源服务许可证公共场所卫生许可证

所在地区:丽江市

咨询解答:20

咨询TA

企业按规定提取盈余公积时，按提取盈余公积的数额。

借：利润分配—提取盈余公积

贷：盈余公积—一般盈余公积

企业按规定提取公益金时，按提取公益金的数额

借：利润分配—提取盈余公积

贷：盈余公积—公益金

企业将提取的公益金用于集体福利设施支出时

借：盈余公积—公益金

贷：盈余公积—一般盈余公积

企业用盈余公积弥补亏损时，按时当期弥补亏损的数额

借：盈余公积—一般盈余公积

货：利润分配—盈余公积转入

企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额

借：盈余公积—一般盈余公积

贷：实收资本或股本

企业将盈余公积转增资本时，应按照转增资本前的实收资本结构比例，将盈余公积转增资本的数额计入“实收资本”科目下各所有者的投资明细账，相应地增加各所有者对企业的投资。

盈余公积根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于企业职工福利设施的支出，如购建职工宿舍、托儿所、理发室等方面的支出.现行制度规定，公司制企业按照税后利润的5％至10％的比例提取法定公益金。

一般盈余公积又分为两种：一是法定盈余公积。公司制企业的法定盈余公积按照税后利润的10％提取(非公司制企业也可按照超过10％的比例提取)，法定盈余公积累计额已达注册资本的50％时可以不再提取。二是任意盈余公积。任意盈余公积是公司制按照股东大会的决议企业提取的。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由企业自行决定提取。

2022-07-24 06:39:42