如何理解“免抵退税”？

139****2524

免抵退系统怎么升级

提问时间:2022-07-28 13:39:49

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回答 | 共1个

杨金贤

从业4年

国际商标注册国际专利申请

所在地区:南京市

咨询解答:249

咨询TA

免——出口货物免交增值税、消费税

抵——出口抵减内销产品应纳税额

退——退还购进货物的进项税额

免、抵、退税计算程序

步骤

公式

第一步：

免

免征生产销售环节增值税

第二步：

剔

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率－退税率）

简化公式：

免抵退税不得免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价－免税购进原材料价格）×（出口货物征税率－退税率）

第三步：

抵

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期全部进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）－上期留抵税额

第四步：

退

首先计算免抵退税总额：

免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

简化公式：

免抵退税限度=（当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价－免税购进原材料价格）×出口货物退税率

其次确认出口退税，并确认退税之外的免抵税额：

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期退税额＝未抵期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

②当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

总结：

第一步：剔税

免抵退税不得免抵额=（离岸价－免税购料价）×（征税率－退税率）

第二步：抵税

当期应纳税额=销项－（进项－不得免抵额）－留抵税额

第三步：尺度

免抵退税额＝（离岸价－免税购料价）×退税率

第四步：比较

应退税额＝未抵税额与免抵退税额较小者

第五步：计算

免抵税额＝免抵退税额－应退税额

2022-07-28 14:52:50

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