“本期认证相符且本期申报抵扣”一栏的填写包括上个月留底的税额吗？

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上月留抵税什么意思

提问时间:2022-08-20 17:39:34

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吴佳

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增值税申报表附表（二）中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”仅仅只是本期认证相符且本期申报抵扣的进项税额，不包括上个月留底的税额；在增值税申报表附表（二）中的第3栏反映“前期认证相符且本期申报抵扣”只是上月认证而上月没有做抵扣账务处理的进项税额，但从国税发[2003]017号《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》发文以后，这一栏就不适用了。

《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》国税发[2003]017号：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起9O日内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。

2022-08-20 20:20:35

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