进项税额转出应如何在申报表中申报转出申报？

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进项税额转出怎么操作

提问时间:2022-08-31 10:49:19

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回答 | 共1个

廖伊一

从业3年

专利审查答复专利权恢复

所在地区:昆山市

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1、进项税额转出的申报方法：在增值税申报表附表二“进项税额转出”填报的是本期（即当月所认证）进项税额中需要转出的部分即可。 2、《增值税暂行条例》第十条规定：

当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营。但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣。

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失。

在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。

3、所谓增值税进项税额转出：

是将那些按税法规定不能抵扣但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。

二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况。

视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

2022-08-31 11:09:20

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孙丽萍顾问

擅长：高新认证,ICP许可证,一般纳税人代理记账

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