请问每季度计提的企业所得税需要结转到本年利润科目吗？

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负担所得是什么

提问时间:2022-09-07 06:27:51

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回答 | 共1个

唐梦

从业7年

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每季度企业所得税结转到本年利润，不是利润分配。

具体分录：

是每月计提的所得税都要结转的本年利润科目的；计提做；

借：所得税费用

贷：应交税费---应交企业所得税

按季度预交税时：

借：应交税费---应交企业所得税

贷：银行存款

每月结转到本年利润科目做：所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

年底将本年利润结转到利润分配---未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配---未分配利润

所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

2022-09-07 07:45:52

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夏成龙顾问

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