固定资产不可以抵扣的进项税额如何处理？

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不能抵扣的进项税怎么处理

提问时间:2022-09-15 14:52:02

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回答 | 共1个

庞磊

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实用新型专利申请专利权恢复国际专利申请

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固定资产不可以抵扣的进项税额，需要进行进行税额转出。

关于进项税额转出，以下详细介绍需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理：

1.非应税

　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出例:某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下:

　　借:在建工程 1755

　　贷:原材料 1500

　　应交税金-应交增值税(进项税额转出〕 255

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

2022-09-15 15:35:03

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孙巧梅顾问

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