集团内部子公司之间的往来款现金流应该选什么?是把往来款作借款处理，放到筹资活动现金流里面么?求专业？

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企业之间借款

提问时间:2022-10-23 05:06:42

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回答 | 共1个

赵俊峰

从业5年

商标转让

所在地区:淄博市

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这个需要区分是在集团合并报表层面还是单体报表层面。因为题目没有说清楚，我就把两周种情况都说说。

首先单体报表层面，由于每个子公司都是独立的会计主体，财报需要真实反映经济业务的实质。所以对子公司来说，这笔借款如果是融资性质的，就要放筹资活动现金流。如果只是临时的资金拆借，那么放在经营活动现金流也可以。对于借出款项的子公司只要做出相应的处理就可以了。

但是合并报表层面。对于集团来说，子公司之间的资金拆借，并没有导致集团现金的增加或者减少，就好比你的现金从化左边口袋挪到右边口袋。而且在做合并报表抵消分录时，子公司互相之间的资金拆借是要抵消的。所以合并报表层面不存在这笔现金流，无需做出处理。

2022-10-23 07:38:43

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徐彬顾问

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