小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算?
186****3426
小规模增值税怎么算
提问时间:2022-07-22 05:28:11
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回答
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共1个
张宇
从业9年
专利转让
所在地区:湖南湘江新区
咨询解答:199
利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;
利润总额在3万元以上,30万元以下的,所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%。
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%。
三、计提分录如下:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%。
四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴。
2022-07-22 07:34:12
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