增值税期末留抵税额如何进行会计处理？
170****5820
增值税期末留抵税额怎么计算
提问时间:2022-09-11 06:48:56
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回答
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共1个
谢文豪
从业3年
商标顾问
所在地区:淄博市
咨询解答:760
取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：
1.进项税
借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
2022-09-11 09:32:57
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