补交去年的房产税、印花税和滞纳金、罚款账务如何处理？

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补缴营业税怎么办

提问时间:2022-10-02 11:16:03

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回答 | 共1个

范晓琴

从业3年

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所在地区:重庆市

咨询解答:60

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首先要看被税务局查处是什么时间的。如果这个事件是在财务报表报出日之前发生的，按照资产负债表日后事项，应该调整以前年度损益调整：

借：利润分配－未分配利润

贷：应付税费

借：应交税金－应交所得税（按照补交税金的25％，注意，不可把滞纳金和罚款计入）

贷：利润分配－未分配利润

如果以前年度计提过盈余公积，再相应冲回盈余公积

借：盈余公积

贷：利润分配－未分配利润

如果被税务局罚款是在财务报表日之后发生的，那就计入本年损益

借：管理费用（补交印花税）

借：主营业务税金（补交营业税）

借：营业外支出（滞纳金和罚款）

贷：应付税费

当然，如果你的补交税金和罚款金额明显不重大，那么直接进入本年损益也是可以的，只要低于审计的重要性水平即可。因为如果你要调整以前年度损益调整，那么你在年度汇算清缴的时候还要因为损益影响做纳税调整。将滞纳金和罚款做纳税调增收入。这样是很麻烦的，还要调整审计报告。还不如直接进本年来的干脆。

2022-10-02 11:46:05

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蒲志宇顾问

擅长：专利变更,专利转让

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