工程施工未完工，先开发票，收入和成本会计上怎样做？
182****5651
施工单位什么情况下不要成本发票
提问时间:2022-09-17 17:57:01
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回答
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共1个
谢兴华
从业4年
ICP许可证出版物经营许可证
所在地区:贵阳市
咨询解答:612
收入按发票不含税金额确定，成本可先暂估，待取得成本发票时，直接冲暂估，分录为：
按发票不含税金额确定收入
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
或
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
先暂估成本
借：工程施工--暂估
贷：应付帐款--暂估款
按暂估结转工程成本
借：主营业务成本
贷：工程施工--暂估
取得成本发票时
借：工程施工--暂估（红字）
借：工程施工（黑字）
借：应交税费--应交增值税（进项税额）（小规模纳税人不写此分录）（黑字）
贷：银行存款/应付帐款/预付帐款（黑字）
贷：应付帐款--暂估款（红字）
2022-09-17 18:31:03
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