研发费用应该填哪个表？

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研发加计费用该怎么归集

提问时间:2022-08-10 05:26:38

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回答 | 共2个

闫海龙

从业7年

食品经营许可证食品生产许可证

所在地区:丽江市

咨询解答:211

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研发费用涉及的主表首先是资产负债表，资产负债表中有一项研发支出项目，应根据研发支出账户余额进行填列。

其次是利润表，利润表中有一项研发费项目，反映企业已经发生的不能形成无形资产的研发费用。该项目根据企业相关部门鉴定确认的不能满足无形资产确认条件的金额填列。

2022-08-10 07:21:40

陈秋池

从业1年

商标变更商标转让

所在地区:阳江市

咨询解答:151

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按照97号公告要求,"归集表"作为《企业所得税年度纳税申报表》的附表,在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中增加"归集表"的表单名称和选择填报情况.相关企业在填报"归集表"的同时仍应填报《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014,以下简称"明细表"),"明细表"的填报以及"归集表"的校验规则如下:

1."明细表"的"研发项目明细"可以不再填报;

2."明细表"的"合计"行的第14列"计入本年研发费用加计扣除额"等于"归集表"的序号9"九、当期费用化支出可加计扣除总额";

3."明细表"的 "合计"行的第18列"无形资产本年加计摊销额"等于"归集表"的序号10.1"其中:准予加计扣除的摊销额";

4."明细表"的"合计"行的第19列"本年研发费用加计扣除额合计"等于"合计"行的第14列加上第18列.

2022-08-10 06:44:40

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