关于企业代收代付物业水电费的账务处理以及税款缴纳问题？

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房租代付税务风险

提问时间:2022-07-03 23:51:41

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回答 | 共1个

王浩

从业1年

工商变更公司注销

所在地区:淄博市

咨询解答:396

咨询TA

答：

1、向业主代收的水电费在计算营业税时凭有效支付凭证作为减除项目。　　《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第（十九）项规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。　　第四条规定，营业额减除项目支付款项发生在境内的，该减除项目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证；支付给境外的，该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。　　《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。　　企业所得税对于物业公司没有差额纳税的规定，应将从业主处收取的全部收入向业主开具发票，并入收入总额，同时将向水电部门代支付的水、电费作为成本税前列支。　　

2、账务处理。　　（1）从业主处收到全部款项：　　借：现金　　　贷：主营业务收入　　（2）向水电部门支付代收的水电费：　　借：主营业务成本　　　贷：银行存款　　（3）差额计征营业税：　　借：营业税金与附加　　　贷：应交税费——应交营业税

2022-07-04 01:48:43

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