已经抵扣的发票开红字正数发票要拿回来吗？

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发票已认证抵扣退票如何处理

提问时间:2022-09-20 08:37:03

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杨唐花

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已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款负数或红字贷：主营业务收入负数或红字贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字购货方应该做进项税额转出借：原材料/库存商品负数或红字借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字贷：应付账款负数或红字扩展资冲红发票会计分录：

1、红字借：应收账款退票的不含税数负数贷：以前年度损益调整退票的不含税数负数应交税金-应交增值税-销项税额负数2、冲回12月份结转成本借：库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)贷：以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本3、结转未分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 (余额)

2022-09-20 10:07:05

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