购进货物出口，申请出口退税的会计凭证怎样做？

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税务出口审批表

提问时间:2022-04-27 05:49:54

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回答 | 共1个

胥尚志

从业2年

外观专利申请发明专利申请

所在地区:丽江市

咨询解答:406

咨询TA

1、本月报关出口，且单证（报关单、核销单、提单等）收齐时，开出出口专用发票，按本月1日的外汇牌价和结汇数额，算出出口销售收入和汇兑损益，做分录：借：预收账款管理费用-汇兑损益贷：主营业务收入-出口业务

2、按出口销售收入*（征税率-退税率）算出不得免征和抵扣税额，做分录：借：主营业务成本贷：应交税金-增值税进项税额转出

3、本月购进材料，做分录：借：材料应交税金-增值税进项税额贷：现金、银行存款、应付账款等

4、计算本月留抵税额：上月留抵税额+本月进项税额-不得免征和抵扣税额

5、下月根据已批准的出口退税申报汇总表，将免抵退税额、应退税额、免抵税额列出，做分录借：应收补贴款-应收出口退税（应退税额）应交税金-出口递减内销应纳税额（免抵退税额-应退税额）贷：应交税金-出口退税（免抵退税额）

6、收到退税款时，做分录：借：银行存款贷：应收补贴款-应收出口退税按税务要求，申报必须是FOB，所以 1、FOB时，不考虑运费，全额做收入。 2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。 3、CFR时，参照CIF的处理。货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

2022-04-27 06:14:56

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