小规模纳税人收到专用发票怎么办?
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小规模企业收到发票怎么做账
提问时间:2022-08-02 09:37:42
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![杨一风](https://public.zaoge.com/wwwroot/202207/15/op_17362262d13516adff1.png)
杨一风
从业8年
专利撰写发明专利申请
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1、根据税法的相关规定,小规模纳税人的增值税使用简易征收法,按征收率纳税,同时不可抵扣进项税。
2、增值税专用发票是企业可抵扣进项税的凭证,而根据税法的相关管理要求(如上),小规模纳税人不可抵扣进项税,因此,无论小规模纳税人是否取得了专用发票,都不能抵扣进项税。
3、当小规模纳税人取得专用发票时,可视同取得普通发票,做相同的账务处理,按价税合计金额,即票面含税金额确认资产或成本费用。
4、举个例子来说明,如小规模纳税人取得
采购货物的专用发票,发票不含税金额100元,税率13%,税额13元,价税合计金额113元。账务处理为:
借:库存商品 113
贷:银行存款或应付账款 113
5、由于该张发票不会进行认证抵扣,因此会在认证发票清单中形成长期滞留,可能会面临税局的询问,因此,小规模纳税人要妥善保存发票抵扣联,建议可以与记账联一并粘贴在记账凭证之后,以作备查。
6、这里提示一点,由于目前已经取消发票进项认证的期限,因此,如果小规模纳税人转为一般纳税人,该发票还是可以进行进项抵扣的,所以小规模纳税人保存好相关的发票抵扣联是非常必要的。
2022-08-02 12:30:44
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