企业只能在什么情况下才能开具红字增值税专用发票？

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什么情况下要开专用发票

提问时间:2022-08-18 10:19:18

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宋思荣

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所在地区:淄博市

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只有在发生退货或销售折让，而原专用发票销售方或购买方已作账务处理时，才能开具红字增值税专用发票。

如果销售方已作账务处理，可开具相同内容的红字专用发票，将红字专用发票的记账联撕下作为扣减当期销项税额的凭证，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将从购买方收到的原抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票后面，并在上面注明原发票记账联和红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。

在开具增值税专用发票后，发生退货或销售折让，购买方已付货款或者货款未付但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。

购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减，如不扣减，造成少纳税或不纳税的，属于偷税行为。参考资料： 2007年度注册会计师全国统一考试辅导教材——税法

2022-08-18 13:10:19

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