付不出去的应付款在财务上和税务上应该怎么处理？

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其他应付账款的税务检查

提问时间:2022-04-12 20:17:37

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王全蓉

从业5年

专家商标注册商标撤三商标异议

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付不出去的应付款在财务上做营业外收入处理，会计上与税务一致计入当期损益缴纳企业所得税。

具体会计处理：

1、确认不需支付的应付账款的由经办人写说明，报领导批准，会计做账冲销：

借：应付账款-某单位

贷：营业外收入

2、付不出去的应付账款，税务处理：

（1）、内资企业所得税政策规定：条例第五条（七）项所称其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入。

（2）、外资企业所得税政策规定：无法支付的应付帐款计入企业当年度收益计算缴纳所得税。

（3）、纳税调整：应将无法支付的应付账款计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。

2022-04-12 22:47:38

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王宝珠顾问

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