余会计我单位取得了一张发票，国税局说是异常发票，做进项税额转出，原材料交企业所得税，怎么做会计分录？
136****0492
国家税务总局异常发票处理
提问时间:2022-04-13 11:00:37
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回答
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共1个
王铟
从业9年
商标宽展商标异议申请商标注册
所在地区:郴州市
咨询解答:621
这张发票不认可，所以其进项需要转出，其成本需要调增。
会计分录很简单，
1、进项转出
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2、从会计原理讲，该批原材料如果已经入账制造成商品并销售出去，则对应的金额需要逐步转回
一、转回损益（红字）
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、转回生产成本（红字）
借：库存商品
贷：生产成本
三、转回原材料（红字）
借：生产成本
贷：原材料
四、转回应付账款或银行存款（红字）
借：原材料
贷：应付账款
3、一般情况下，即然认为此发票是异常的（假的），只要补了税，税局是不会较真你会计处理的，所以实际工作中，不做会计分录调整，直接做所得税调增即可。
2022-04-13 12:08:38
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