税务稽查所补交的税款如何进行帐务处理？

138****7390

税务稽查前补交税款

提问时间:2022-04-23 05:42:21

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回答 | 共1个

吴佳

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咨询解答:62

咨询TA

查补以前年度税款

一、补征税款账务调整：

　　1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税

　　（1）调整以前年度损益

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：库存商品

　　应交税金-增值税检查调整

　　（2）结转增值税税金

　　借：应交税金-增值税检查调整

　　? ?贷：应交税金-未交增值税

　　（3）缴纳增值税税金

　　借：应交税金-未交增值税

　　? ?贷：银行存款

　　（4）补提附加税费

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　（5）缴纳附加税费

　　借：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　? ?贷：银行存款

　　2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税

　　（1）调整以前年度损益

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：库存商品

　　应交税金-增值税检查调整

　　借：应收账款

　　? ?贷：以前年度损益调整

　　应交税金-增值税检查调整

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：库存商品

　　（2）结转增值税税金

　　借：应交税金-增值税检查调整

　　? ?贷：应交税金-未交增值税

　　（3）缴纳增值税税金

　　借：应交税金-未交增值税

　　? ?贷：银行存款

　　（4）补提附加税费

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　（5）缴纳附加税费

　　借：应交税金-应交城建税

　　其他应交款-教育费附加

　　其他应交款-地方教育费附加

　　? ?贷：银行存款

　　二、税收滞纳金

　　交纳税收滞纳金

　　借：营业外支出-税收滞纳金

　　? ?贷：银行存款

　　三、税务罚款账务处理

　　交纳税收检查罚款

　　借：营业外支出-税务罚款

　　? ?贷：银行存款

　　四、补提企业所得

　　借：以前年度损益调整

　　? ?贷：应交税金-应交所得税

　　五、结转以前年度损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　? ?贷：以前年度损益调整

2022-04-23 06:51:22

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李玉顾问

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