发票验旧之后怎么作废？

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国家税务总局验旧系统

提问时间:2022-06-10 13:44:20

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回答 | 共1个

杨东明

从业3年

商标撤三申请商标无效宣告

所在地区:青岛市

咨询解答:64

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一、当月退回的发票，月底之前可以直接作废，跨月才必须走冲红程序，与验旧换新无关，没有影响。　　二、如果是专用发票，对方必须是尚未将该发票认证。三、如果是专票并且对方已认证，则即使是当月也不能退回，因认证后数据已上传，无法删除了，只能走冲红程序了。增值税专用发票的作废与验旧无关。根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）的规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。因此，纳税人开具的增值税专用发票如符合上述作废条件的，可依照上述规定按作废处理。如不符合上述作废条件的，则须要通过开具红字增值税专用发票进行处理。

2022-06-10 15:11:22

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