企业关联方借款损失如何税前扣除?
189****0231
国家税务总局公告2011年第23号解读
提问时间:2022-07-22 09:54:23
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范晓琴
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《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十五条规定,企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失,或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失,准予扣除,但企业应作专项说明,同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。
《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务操作指南》第四十二条规定,根据指导意见第二十三条、第二十四条的规定,鉴证向关联企业债权投资发生的损失,应当取得下列证据:
1.被鉴证人的专项说明;
2.中介机构出具的专项报告;
3.根据本指南第三十八条的规定,取得有关债权投资损失的证据。
2022-07-22 11:25:24
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