小规模纳税人月末如有未交的增值税如何处理？

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小规模怎么不交增值税

提问时间:2022-07-23 06:45:32

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王登峰

从业5年

营销策划品牌咨询

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咨询TA

小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。

2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。

3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。

1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：

借：税金及附加

贷：应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录：

借:应交税费-应缴增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

应交税费－地方教育费附加

贷:银行存款

2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。

2022-07-23 09:08:34

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陈银顾问

擅长：专利申请,注册商标,财税筹划

执业8年