上月有留抵税额这月增值税怎么算？

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月末有留底地税综合税怎么报

提问时间:2022-08-02 00:44:02

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谢兴华

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　　上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。　　当月末结束的时候，查询当月进项税合计与销项税合计时，如果进项税合计大于销项税合计，不需要做任何账务处理，月末自然随账务结转即可（不需要做凭证结转，到下个月财务软件会默认上月余额为期初数）当销项税大于进项税的时候，表示当月实现了增值税，需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税（销项-进项的差额）

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数（销项-进项的差额）次月申报缴税之后，做借：应交税金-未交增值税-本期已交数（销项-进项的差额）

贷：银行存款申报之后，应交税金-未交增值税科目余额应该是0，表示没有未交的税金

2022-08-02 01:12:04

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