固定资产清理出售时其进项税额需要转出吗？
186****0607
固定资产出售缴纳什么税
提问时间:2022-09-02 10:47:13
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回答
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共2个
张新发
从业5年
个体工商户个人独资企业工商信息变更
所在地区:深圳市
咨询解答:240
固定资产盘亏，
如果原来购入固定资产抵扣过进项税的话，需要转出进项税；
如果原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话，不需要做进项税转出处理。
其记账如下：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：其他应收款 （假如个人要负责任）
贷：固定资产清理
借：固定资产清理
贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
借：营业外支出
贷：固定资产清理 （余额转入营业外支出科目）
拓展资料：
进项税转出是指企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
在实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，
用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料：
2022-09-02 13:10:15
赵立琳
从业10年
商标注册
所在地区:湖南湘江新区
咨询解答:654
一般固定资产报废处置要交增值税的，不用做进项税金转出处理。即按残值收入计算增值税。希望能帮助到你！
2022-09-02 12:44:14
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