企业所得税是定率征收，收入总额包括免交的增值税吗？
173****6605
年所得额是什么意思
提问时间:2022-09-02 13:18:18
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回答
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共1个
郭阳
从业6年
一般纳税人代理记账代理记账服务小规模纳税人代理记账
所在地区:西安市
咨询解答:334
企业所得税是定率征收，收入总额包括免交的增值税吗？
企业所得税定率征收，增值税免交，从这里可以看出来，该企业应该是一个核定征收的小规模纳税人。
咱们还是用数据来说话吧，这样看起来也直观些：
某小规模纳税人，企业所得税是核定征收，征收率为10%，2019年一季度一共取得增值税普通发票开票收入25万元，此为大前提。
根据国家今年的普惠性政策，小规模纳税人季度销售额低于30万元的，免征增值税。那么该企业1季度的销售额为25万元，当时所做的分录为
借：银行存款 257500
贷：主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税 7500
到了季末的时候，因为销售收入未达起征点，免征增值税，那么原先计提的增值税要转让营业外收入
借：应交税费-应交增值税 7500
贷：营业外收入 7500
核定征收的企业，其所得税应税收入是包括了主营业务收入，其他业务收入以及营业外收入等，所以2019年1季度该企业在缴纳企业所得税的时候，它的应纳税所得额就应该是250000+7500=257500元。应纳税额就=257500*10%*25%*20%=1287.50元。
有了数字，大家是不是很清楚的就看出来了？核定征收的企业，在缴纳企业所得税的时候，其收入是包含了未达起征点而免征的增值税的！
2022-09-02 14:17:19
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