什么是“抵免限额”？

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如何计算抵免限额

提问时间:2022-09-09 10:16:21

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回答 | 共1个

杨龙

从业1年

纳税人升级财税筹划税控托管

所在地区:孝感市

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例如境内某企业2008年，从美国取得投资收益60万元，境外所得税率40%，已经在境外缴纳40万元的企业所得税，抵免限额（60+40）*25%=25万元，超出部分为40-25=15万元；如果2009年依旧从美国取得投资收益80万元，但美国的所得税率下降为20%，已经在美国交纳了20万元的企业所得税，则抵免限额为（80+20）*25%=25万元，已经缴纳的20万元小于抵免限额25万元，此时利用上年超过抵免限额的15万元抵补5万元，也是不需要补交企业所得税的，余下的10万元的抵免限额，可以继续向以后纳税年度结转使用，还能结转4年。

2022-09-09 11:20:23

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