前几年一直亏损，今年盈利需要计提所得税吗？

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亏损状态还需要交什么税

提问时间:2022-09-11 12:51:54

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回答 | 共1个

王宝珠

从业9年

专利申请专利代写实用新型专利申请

所在地区:青岛市

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前几年亏损，今年盈利需要计提所得税。

计提所得税算法：

一、企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。

二、会计分录

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

2022-09-11 13:29:55

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张瀚仁顾问

擅长：商标转让

执业8年