请教出口先征后退如何处理？

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如何办理软件产品先征后退

提问时间:2022-09-12 02:02:18

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回答 | 共1个

宋思荣

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所在地区:深圳市福田区

咨询解答:510

咨询TA

你好。根据企业会计准则（制度）和税法的有关规定，题中：

1、“当月应退给该公司的增值税=25*11%=2.75”对。

2、“该公司将不能退的4.25+3*7%-2.75全部转入成本是吧”税法没有规定外贸企业发生的国内运费不能抵扣的条款，因此，题中运费可以依法（请注意“依法”一词）抵扣相关进项税额。当然，如果题中企业没有足够的销项税额用于抵扣该进项税额，该税额实际上不能得到真正的抵扣，但可以作为留抵税额结转下一期间。所以，题中，只有进货价格在“征退税率之差“上的金额，不得抵扣，需要转入营业成本。

3、“然后当月不交城建税”对。

4、“问题2”某外贸公司2008年8月从生产企业（一般纳税人）购入50吨啤酒，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，支付购货运输费用4万，当月将该批啤酒80%出口，取得销售收入48万元,20%内销，取得不含税销售收入12万元,该外贸公司出口啤酒应退增值税和应交增值税和城建税分别是多少呢？假定啤酒的退税率为13%，城建税税率7%，则：应退增值税税额 = 40 * 80% * 13% = 4.16万元应交增值税 = 12 * 17% - （6.8 * 20% + 4 * 7%） = 0.40万元应交城建税 = 0.4 * 7% = 0.028万元

2022-09-12 03:41:19

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