如期末企业税前利润为负数，则应计提递延所得税资产吗？

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独资企业所得额负数怎么申报

提问时间:2022-09-15 14:02:57

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回答 | 共1个

王登峰

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如期末企业税前利润为负数，则不用计提递延所得税资产。

1、如果单位的企业所得税征收方式是查账征收，那么利润总额为负，不用计提当月所得税费用。如果是定率征收企业所得税，按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。

2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

3、作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

2022-09-15 15:08:58

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钟生林顾问

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