多交增值税如何做会计分录？

173****6632

如何退多缴的增值税

提问时间:2022-09-22 05:38:31

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回答 | 共2个

颜登科

从业6年

专利申请国际专利申请专利变更

所在地区:深圳市福田区

咨询解答:230

咨询TA

1、能退的话，直接原分录转回

2、不能退的话，应该可以抵扣的。

3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版：

1.购进

　　借:原材料

　　　应交税费-应交增值税（进项税）

　　贷:银行存款或应付账款　

2.销售:

　　借:应收账款

　　贷:主营业务收入

　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　

如果销项大于进项，做如下分录

3..1月末结转未交增值税：

　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）

借：应交税费-未交增值税

　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　

4.下月交上月增值税（如有）:

　　　　借:应交税费-未交增值税（等)

　　贷:银行存款

5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

2022-09-22 08:28:33

唐川

从业8年

ICP许可证食品经营许可证社保开户

所在地区:青岛市

咨询解答:298

咨询TA

不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：

借：应缴税金-未交增值税

贷：银行存款

做未交增值税转出：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务：

借：应交税费-应交增值税-已交税金

贷：银行存款

做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。

如果是你误操作造成的：

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

2022-09-22 07:59:32

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