工资计提、发放、代扣款项的会计分录？

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公司发放工资时带扣代缴什么

提问时间:2022-09-25 05:53:32

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回答 | 共1个

李玉

从业5年

税务报到工商变更

所在地区:天津市

咨询解答:342

咨询TA

工资计提时

借:管理费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:库存现金

上交个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

通过以上分录，个人所得税已经通过“应付工资薪金”科目转入“管理费用”作为企业的成本费用在税前得到扣除，“应交个人所得税”科目的核算也未直接涉及损益类科目，因此，按照以上的会计核算，个人所得税并未单独直接计入企业的成本费用，没有重复扣除。

　但如果你是通过以下分录来记账：

借：管理费用--工资

　　贷：应付职工薪酬--工资

缴纳个人所得税时：

借：管理费用--个人所得税

　贷：银行存款

　如果您这样记账的话，就存在着重复扣除的问题，社保同理，未将社保区分个人和企业，更未按明细可算，将社保全额计入管理费用，也会产生个人承担的社保计入管理费用问题，同样面临着纳税调整。

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2022-09-25 08:03:33

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徐燕娇顾问

擅长：公司注册

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