每间公司的财务制度略有差别,但是大同小异,财务部门必须把要申报的负债及损益表准备好,然后按照会计报表上必须使用的会计业务确实会计科目,然后根据贸易公司的特点建帐,建帐时将验资报告提示的资金来源作实收资本帐务处理,再对每一笔发生的会计事务做凭证,登记。它有如下流程:(一)负责贸易公司的成本核算 整理各项费用并进行归集和分配;2.做记账凭证并登账;3.月末对费用进行核算;4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。(二)对贸易公司的成本分析 根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;2.成本分析报告。(三)对贸易公司的固定资产账 负责每月提取折旧;2.负责固定资产报废、清理的账务登记;3.新购入固定资产的入账;4.年终汇总。(四)负责总账的一部分 汇总总账,进行试算平衡;2.与明细账的核对。(五)负责应付账款往来核算1.接收原材料入库单、销售发票,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录;2.审核各业务部门转交的发票及单据;3.登账,记账。(六)负责国内销售应收账款往来业务核算1.核算各国内销售客户应收账款和记录,2.凭发票登记,记账;3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。(七)负责有关报表的报送工作1.每十天报送给总经理银行存款余额明细;2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部;3.月底报外销部外销回款统计。(八)现金与支票管理1.保管单据(支票、支票报销单、支票申请单、收据等)、财务专用章及现金;2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证;3.办理汇款、取现和支票转账手续;4.办理国际收支申报手续;5.每日对库存现金进行盘点与结算;6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据;7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性,办理现金报销手续。(九)财务档案的整理、装订
商贸公司核算比较简单,不涉及成本核算。一般涉及分录进货借:库存商品—***应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等销售借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)费用(房租、水电、运费、工资等)
借:销售费用贷:库存现金 / 银行存款 等结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品—***期末结转借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本增值税借:应交税费—应交增值税贷:应交税费—未交增值税纳税时借:应交税费—未交增值税贷:银行存款
商贸公司核算比较简单,不涉及成本核算。一般涉及分录进货借:库存商品—*** 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 等销售借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 等 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)费用(房租、水电、运费、工资等)借:销售费用 贷:库存现金 / 银行存款 等结转销售成本借:主营业务成本 贷:库存商品—***期末结转借:主营业务收入 贷:本年利润借:本年利润 贷:主营业务成本增值税借:应交税费—应交增值税 贷:应交税费—未交增值税纳税时借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款