收购凭证开错了怎么办？

180****3320

国家税务总局第47号

提问时间:2022-05-21 23:37:09

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回答 | 共2个

詹守铃

从业2年

小规模纳税人代理记账一般纳税人代理记账代理记账服务

所在地区:天津市

咨询解答:367

咨询TA

凭证做错了，需要知道错误的凭证是什么，正确的凭证应当是什么，才知道该如何做调整分录的。

比如正确的分录是，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

错误的分录是，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

那调整分录是，

借：银行存款，

贷：应收账款。

2022-05-22 02:14:11

吕海亮

从业7年

外观专利申请发明专利申请

所在地区:三亚市

咨询解答:575

咨询TA

操作：1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。具体参考：1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

2022-05-22 00:03:10

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