营改增后小规模企业附加税怎么计提？
137****6897
营改增后附加税税款怎么缴
提问时间:2022-07-18 11:12:24
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回答
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共1个
陈银
从业4年
专利申请注册商标财税筹划
所在地区:湖南湘江新区
咨询解答:143
1、营改增小规模企业计提营业税金及附加的账务处理是：
计提时：
借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加缴纳时：
借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款2、城市维护建设税的计提方法是：以纳税人实际缴纳的产品税，增值税，营业税税额为计税依据。
纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。
2022-07-18 12:42:25
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