增值税留抵退税,如何账务处理?
135****7847
项目留抵退税怎么办理
提问时间:2022-07-22 07:06:27
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回答
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共1个
朱玲玲
从业4年
商标注册
所在地区:西安市
咨询解答:99
1、思路要领:
首先要得出或者说计算出当期的“增值税留抵税额”,这样才能做进一步的退税申请工作。
2、前提条件:
补充说明,“增值税留抵税额”只适用于一般纳税人企业,小规模纳税人没有该项内容。
另外,只有部分行业才有“增值税留抵退税”项目,需要事先和税务部门沟通核实其退税资格/资质。
3、专业细节:
“增值税留抵税额”涉及到2项税额:一个是当期已通过税务系统认证比对的“进项增值税税额”简称“进项税额”,另一个是当期(开出发票)的“销项增值税税额”简称“销项税额”。
4、计算方法:
先介绍下“增值税留抵税额”的计算方法,或者说计算过程:
期末(一般为月末),核算本期“应缴纳增值税税额”时,本期的“进项税额”,大于本期的“销项税额”时,其差额为期末“留抵税额”。
5、涉及的会计科目:
上面说到的这些税额,均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。
6、增设科目:
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
7、账务处理:
计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。
收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。
2022-07-22 08:20:28
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