所在地区:包头市
咨询解答:758
营业费用产生时的分录是：借：营业费用 贷：银行存款或现金这笔业务已经完成并入帐报表。现在这笔费用退回，是这么回事，对吗？
1、如果是报销凭证，普通票据，则在收到退回的费用时，记： 借：银行存款或现金 贷：营业费用 用收款收据做附件。
2、如果该笔业务的凭证是增值税发票，则A、你们公司可以在税控系统中，进行逆向操作。它会提示你是已认证，购买方，按照提示开出红字发票。然后记帐。分录同上。其中会要求列明红冲的原因。B、也可以让对方在对方的税控系统中开出红冲发票。他们选择是的销售方。会自动生成一张表格。该表格2份，盖章。一份对方、一份你公司。然后原始的发票，复印两份，作为凭证附件。记帐即可。分录同上。其中A的操作是简洁的。
所在地区:广州市
咨询解答:515
发生的费用退回账务处理
对于企业发生销售退回的情况，其财务处理步骤如下：
1、退货时，做原来相反的会计分录。
借：主营业务收入
应交税金－应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
2、退回产品入库时，增加库存，冲回已结转的成本
借：库存产品
贷：产品销售成本
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额;如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。
只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。
非资产负债表日后期间发生的销售退回可分两种情况进行会计处理：
1、 收入确认前退回。此时发生销售退回，只需将发出商品成本转回库存商品即可，即借：库存商品，贷：发出商品。
2、 收入确认后退回。无论本年或以前年度销售，当月发生销售退回时，应开具“红字”增值税专用发票等，会计处理时用红字贷记“应交税金———应交增值税（销项）”。
3、并冲减退回当月的主营业务收入以及相关的成本（可直接从当月销售数量中扣除已退回的数量，或单独计算本月退回商品的成本，并按退回月份成本计算）、税金等；涉及现金折扣或销售折让的，退回时一并调整。
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