收到商品,对方没开票,会计分录?
173****5106
没有取得发票怎么做账
提问时间:2022-07-26 03:15:53
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回答
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共1个
郭青青
从业11年
商标异议专家商标注册商标撤三
所在地区:青岛市
咨询解答:124
收到商品,对方没开票,月底暂估入库。 编制的会计分录为: 借:库存商品 贷:应付账款--暂估款 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。 必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为: 借:主营业务成本 贷:库存商品 收到发票后的处理: 次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录: 借:库存商品 贷:应付账款--暂估款 取得发票后,编制正式入帐分录: 借:库存商品 借:应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款--**公司等
2022-07-26 04:18:54
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