小规模要变更为一般纳税人如何建帐?要注意哪些问题？

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小规模纳税人如何变为一般纳税人

提问时间:2022-08-08 08:41:26

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回答 | 共1个

李欣洋

从业3年

软著申请著作权转让

所在地区:武汉市

咨询解答:438

咨询TA

您好！根据企业会计制度的规定，增值税小规模纳税人转为一般纳税人，应当延续原有帐务，不能重新建帐。因此，相关会计处理：

1.结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。借：应交税金——应交增值税贷：应交税金——未交增值税实际交纳时：借：应交税金——未交增值税贷：银行存款原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。

2.在“应交税金——应交增值税”科目下，按照规定分设相关核算专项，包括：“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。

3.按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。

2022-08-08 10:08:28

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赵文斌顾问

擅长：发明专利申请,专利驳回复审,国际专利申请

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