我去年的固定资产多计提了折旧，在汇算时已作了调增，但是我不清楚会计上的处理方法，请指导点一下，谢谢？
171****0479
折旧多提怎么办汇算清缴所得税
提问时间:2022-09-30 19:31:09
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回答
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共1个
杨洋
从业7年
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所在地区:广州市
咨询解答:722
如果折旧的计提符合会计制度的要求只是不符合税法的要求就不需要进行调整；如果不符合会计制度的要求就需要调整。比如闲置的固定资产按照会计制度需要计提折旧；按照税法不能提折旧。这就要进行汇算清缴所得税调整，但不需要对账面进行调整。
汇算清缴的上一年度所得税，按应缴税计提：借记以前年度损益调整-所得税，贷记应交税金科目；缴纳时借记应交税金贷记银行或现金。或者直接将补缴的税金冲减未分配利润，即借记未分配利润，贷记现金或银行。
2022-09-30 22:28:11
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