以前答应给用户开16%的增值税票，现在只能开13%的票，怎么办？

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16年国家税务总局出的文

提问时间:2022-04-04 03:54:40

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肖博文

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答案是可以的，坐标深圳，根据国家税务总局新规定，增值税税率自2019年4月1日起由原来的16%，11%降低为现在的13%，10%。因此从4月1日起纳税人将不能再开具增值税税率16%，13%的发票。但是也不全是，如果说能确定纳税义务发生时间是在4月以前，那么纳税人也可以选择开具16%，13%的专用发票，大多数情况下企业都已签订合同当日，自合同生效当天确定为纳税义务发生时间，所以只要在本年四月以前签订了合同就算纳税义务发生时间为之前，那么企业就可以选择开具增值税税率16%，13%的发票，开具了之后呢，会影响你的当期申报，假设你4月之前签订了一份销售合同，但是交货时间再4月中旬左右，此时的纳税义务发生时间就是签订合同当天，熟练的会计在4月初就会把合同上的金额用未票收入的方式申报到3月份的增值税申报表上，这个是等你四月中旬过了3月份的申报期限的时候再开票，也是可以的，不过这笔未票收入，等你5月份申报4月份的增值税的时候再以负数对冲上期的为票收入，这就是最常规的申报方式，如果是不熟练的会计，之前并没有经历过17个点降到16个点，这个时候选择直接申报，系统可能会提示你数据存在风险，这里是为什么呢？因为系统随着税率的变更也会更新升级，所以你采集的是16%，13%的增值税发票，系统就会提示，数据存在风险，请前往办税厅处理。这个时候呢？你就需要按照上述方法去修改3月份的申报表，然后再四月份对冲，这个是增值税税额就会产生滞纳金，每天万分之五。同样的增值税附加税也同样。这就白花这笔冤枉钱了。更多税务工商问题欢迎咨询292812192同VX

2022-04-04 05:13:41

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