开具增值税发票必须确认所得税收入吗？

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什么单位无须办理税务信息确认

提问时间:2022-04-23 14:55:48

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回答 | 共1个

杨唐花

从业6年

商标异议答辩商标注册商标续展

所在地区:青岛市

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其实这应该是两个问题，一是会计问题，要不要确认收入；二是要不要缴纳企业所得税。会计问题要看会计准则怎么规定，根据《会计准则第14号-收入》关于销售商品收入确认的条件，仅仅是收到预收账款不符合收入确认条件，不能确认收入。是否要缴纳企业所得税，要看企业所得税相关政策的规定。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第二款第二项规定“销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。”，据此规定，企业所得税也不应确认收入，即不用缴纳企业所得税。还是来看个例子吧！郑州某商场11月份销售购物卡500张，收到款项100000元，截止11月30日，该月销售的购物卡均未实际消费。会计处理：借：银行存款100000贷：预收账款85470应交税费-应交增值税（销项税额）14530有人会问了，为啥要缴增值税？那是因为《中华人民共和国增值税暂行条例》规定增值税纳税义务发生时间“先开具发票的，为开具发票的当天”。

2022-04-23 15:56:49

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