哪些情况可以冲减管理费用和营业费用？

189****9607

一费减

提问时间:2022-05-01 16:41:56

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回答 | 共1个

王丽

从业8年

音像制品经营许可证营业性质演出许可证道路运输许可证

所在地区:三亚市

咨询解答:213

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1、当期管理费用金额多记了，可以冲减。 2、当期管理费用科目记错了，可以冲减。如：交企业所得税时业务招待费超出限额（限额为销售收入的千分之五），如某年企业销售收入3000万，管理费用300万（其中列支业务招待费50万），那么50万大于15万（3000*5%。）。所以多算了35万，就是多扣了费用，企业所得税就少交了，应调增所得额：50-3000*5%=35。 3、相关部门退回当期已计入管理费用中的费用金额，如，退回部分工会经费、退回上交的管理费等。冲减本年发生的管理费用应做“管理费用”的借方红字，冲减当期损益。规范的做法是：借：管理费用--上缴管理费。贷：现金或银行存款。

2022-05-01 17:53:58

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