转让专利技术收入应如何调整？

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专利转让费多的有多少钱

提问时间:2022-07-08 04:02:52

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回答 | 共1个

伍荟霖

从业2年

国际专利申请专利撰写

所在地区:南昌市

咨询解答:400

咨询TA

先进行纳税调整，居民企业转让技术，在会计上处理为营业外收入，也就是计入了当期损益金额为700-100=600万元，这个600万元包含在当期利润总额1200万元里面，而这个600万元是不需要全额纳税的，所以先把这600万从利润总额里面纳税调减，减出来后，再加上这600万按照税法规定计算应纳税所得额。属于营业外收入。营业外收入主要包括：非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得等，而转让一项专利技术所有权取得收入属于出售无形资产收益，所以应该计入营业外收入。

专利权的转让视为销售，属于我国法律规定的纳税范围，因此转让专利权也是需要纳税的。转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教育费附加。同时按转让专利收入扣除相关税收、费用后，按“特许权使用费所得”税目缴纳20%个人所得税。

相应的会计分录为：

借：银行存款

贷：营业外收入

将应交营业税金记为转让成果支出：

借：营业外收入

贷：应交税费-应交营业税

2022-07-08 05:26:53

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