进项票留抵如何做分录？

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买进项发票怎么做账

提问时间:2022-08-16 05:48:26

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回答 | 共2个

雷巧

从业1年

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所在地区:三亚市

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1、购入货物时，根据发票入账借：原材料（或库存商品）借：应交税金--增值税（进项税额）贷：银行存款

　　2、如果本月没有发生销售货物，就不用计提相关的税费。

　　3、如果本月发生销售货物，并且缴纳增值税了，计提分录

　　（1）计提时（按增值税额提取）借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加

　　（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加

　　（3）上交时借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款（或现金）

2022-08-16 06:27:28

刘玉梅

从业1年

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所在地区:贵阳市

咨询解答:423

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本月认证的进项发票比销项大，多出的需要留抵税额。无需做会计分录。原因：当进项发票比销项大时，说明“应交税费-应交增值税（进项税额）”大于“应交税费-应交增值税（销项税额）”。“应交税费-应交增值税”余额在借方，说明多交或者待抵扣的增值税。所以，当本月进项税额大于销项税额是，无需再做会计分录，可以继续留抵税额。

2022-08-16 07:52:27

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