小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款，该如何做会计分录？

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小企业税款先征后返怎么计

提问时间:2022-08-17 03:12:00

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回答 | 共1个

王登峰

从业10年

商标转让

所在地区:淄博市

咨询解答:161

咨询TA

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款借:：银行存款贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转借：应交税金--应交所得税贷：以前年度损益调整同时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款贷：所得税费用税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

2022-08-17 05:16:01

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尹应成顾问

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