公司购买收据未收到票据怎么做账？

公司购买收据未收到，票据是可以先进行记账处理的，这时候如果你还没有购进票据的话，那么这时候你可以先记入到其他应收款或者是预付账款里边儿，等你将来收到票以后，那么这时候再直接冲进你的预付账款或者其他应收款就可以了。

没有票据照样可以入帐和结转成本，在此情况下，先下帐，凭证可以以付款凭证做帐，按在途入帐，等正式发票到时再正式入库，会计处理过程为：

暂估入账：借：原材料/库存商品贷：应付账款——暂估应付账款

收到发票予以冲回：借：应付账款——暂估应付账款贷：原材料/库存商品

根据发票入账：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款等

支付货款收不到发票账务处理

1、支付款项时

借:预付账款

贷:现金(银行存款)

2、收到材料且未附发票时

借:原材料-暂估

贷:预付账款

3、收到发票时

借:原材料-明细科目

应交税金-增值税(进项税)

贷:原材料-暂估

预付账款

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目

企业货物暂估入库后有哪些风险

没有取得相应的增值税发票或者普通发票,这样票款不全,只能进行暂估入账.这样的暂估同样产生很多不利的影响:

1,导致企业债权债务反映不实,给企业带来负面的社会影响由于企业购进货物,如果已经验收库,并且在当期已经使用部分或者全部,但是企业没有取得相关原始依据,或者没有发生付款行为,但是根据重要性原则对该笔业务必须要进行账务处理,确定资产价值和债务的现时义务.

如果企业不太注重与供应商的往来,很可能会经常发生以下业务,所以企业对供应商的选择也是比较重要的,由于往来关系复杂理不清楚很可能导致负面波及,两个企业的管理工作将被影响.同时由于大量的暂估资产或者债务的存在,还可能会发生重复反映债务或者资产的业务处理,这样很容易导致整个管理工作难度加大,也容易由于工作疏忽而对整个企业账务不实产生负面社会影响.

2,不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定,增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证,验证合格以后才能进行销项税金抵扣.由于采购物资结算的不及时导致发票以及付款后续工作不及时,

发票不能及时取得,那就影响当期增值税进项税额抵扣,结果必然导致企业将本来用于周转的流动资金拿来支付税款.如果公司处于流动资金比较困难的时期,又需支付大笔税款,这无疑将对企业资金压力造成雪上加霜的困境.