未拿到发票如何做分录？预付款,已收货,未拿？

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没收到发票的存货销售怎么做账

提问时间:2022-09-14 21:52:12

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回答 | 共1个

李爽

从业9年

安全许可证道路运输证

所在地区:阳江市

咨询解答:735

咨询TA

可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：

1、付出款项，未收到发票：

借：预付账款

贷：银行存款

2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：

（1）若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用：

借：管理费用

贷：预付账款

（2）若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则：

借：原材料（若为固定资产则入固定资产科目）

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款

扩展资料

适用预付账款科目的情况：

1、企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

4、退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

参考资料：

2022-09-14 23:28:14

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刘廷顾问

擅长：商标无效宣告,无忧商标注册,商标变更

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